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收到预付卡、商户卡、办公用品这类的发票可以入账吗?入账的话会有什么风险?

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可以入账但是有很大税务稽查风险。比如不征税的预付卡发票,一般企业购买的这种购物卡无非是2种情况:

1、 用于职工发放福利。那么就属于福利费的范畴,数额较大的话会存在代扣代缴个人所得税的风险。

2、 用于企业送礼。属于业务招待费,不仅存在代扣代缴个人所得税的风险,还有商业贿赂、行贿受贿的风险!并且此类发票入账后税务局是不允许所得税税前扣除的!因为此类发票售卡方是没有实际产生消费的,如果我们仅凭一张发票就做账的话,肯定是不行的。也就是说预付卡只是预付了这笔钱,费用并未实际发生,只有凭实际的小票和发票才算有效证据!

同时一定要用正确的入账方式进行记账:

1.当公司取得购物卡时:借:其他应收款—预付卡 ,贷:银行存款;

2.用于直接购物的,应凭购物小票等单据才可做费用处理:借:管理费用 ,贷:预付账款;

3.作为职工福利发放时:借:应付职工薪酬,贷:预付账款、应交税费—应交个人所得税;

4.为经营管理需要赠予他人时:借:管理费用—业务招待费,贷:预付账款、应交税费—应交个人所得税。

办公用品费用发票不是不可以入账,而是金额一定要合理,不宜太夸张!不仅是办公用品,还有会议费、旅游费、加油费、餐费等费用开支的不合理都会让税务局对企业费用的发生产生怀疑,虽然取得的仅仅只是普票,但是依旧存在逃脱企业所得税和个人所得税的嫌疑,一经发现检查都会被要求整改补税!还要提醒一点,这些费用发票很多都是个人垫款再报销,从个人角度来讲金额过大,如果发票出现问题,财务不报销了那就惨了。从公司管理角度来说,个人垫支很容易出现虚假报销问题,所以如果可以对公支付的话最好是对公支付。自己平时也一定要有风险意识!很对的会计和老板往往都是当企业被税务稽查了,才发现之前的行为太傻太不值当了。一定要学会风险识别与决策,正规入账,才是真正的为企业好,为自己好。

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